四川法德美會計師事務所溫馨提示
審計包括很多方面的內容，比如下面講到的報銷單、費用的審核、公司資產(chǎn)、各分公司工資等各方面的審計工作。
審計的具體內容可以分為以下幾個部分：一、審核報銷單、費用申請
1、全盤審計與審計抽樣相結合，根據(jù)分公司報銷單以往報銷單審計風險（風險評估）來判斷。
2、有必要時，進行函證、詢問、現(xiàn)場勘查，以判斷審計證據(jù)的可靠性。
3、防范錯弊，重在企業(yè)內部性控制，制定行之有效的報銷制度。
4、注重審計報銷單的可靠性、真實性，如辨別快遞單、貨運單、發(fā)票、收據(jù)的真假，應具有敏銳的洞察力和職業(yè)的懷疑態(tài)度。
A. 快遞費：查詢一點通后，若有金額疑問，撥打快遞公司電話查詢費用等信息；代墊可詢問店鋪，要求單號確認；
B貨運單：查詢一點通后，若有費用疑問，可撥打貨運公司查詢；
C. 發(fā)票：先確定歸屬于某類費用，再確定有無單位蓋章，并有我公司名稱；
D. 收據(jù)：熟悉本地辦公用品的市場價或批發(fā)價，要求所有收據(jù)必須有公章，備注聯(lián)系電話，以備不時之需。
5、費用申請超過500以上未申請，予以審查。
二、審計公司資產(chǎn)
1、應定期或不定期對資產(chǎn)進行盤查，以防止個人侵吞資產(chǎn)及資產(chǎn)丟失；
特別是固定資產(chǎn)、押金收據(jù)單、分公司現(xiàn)金款，應對其定期或不定期盤點；
2、每月出具嚴格的資產(chǎn)審計計劃；
必要時派出審計突擊小組，突擊盤點各分公司資產(chǎn)，若不一致，予以重罰；
3、每月登記資產(chǎn)的進出及使用情況；
4、每月審計內購鞋跟鞋券情況，并制定有效的控制制度；
制定嚴格的內購鞋購買標準、與鞋券申請及使用制度；
5、了解資產(chǎn)的運行狀態(tài)，若因個人損壞，明確責任予以賠償；
6、不定期對分公司現(xiàn)金及銀行存款進行清點，每月必須與報表及日記賬金額一致；
7、及時定期對大倉及店鋪進行盤點，統(tǒng)一規(guī)定全國各區(qū)盤虧金額的標準，超出金額則全部按1.35計算；
三、審計各分公司工資
1、從源頭抓起，制定適合各地區(qū)的薪資標準；
2、人員晉升時，必須有文件為證，否則不予核算；
3、審核周獎，可從每月工資表中核實，從人數(shù)、金額著眼，防止虛報，特別是人員不穩(wěn)時；
4、審核每月的任務及獎勵；
5、審核額外獎勵；
6、每項收支必須有根有據(jù)，否則不予在工資中體現(xiàn)。
7、不定期隨機抽查店鋪考勤表，若查出有虛報或多算工資的情況，予以處罰。
四、制定各地區(qū)薪資制度、報銷制度及其他制度
（1）、薪資制度：可根據(jù)地區(qū)實際
（2）、報銷制度：可根據(jù)地區(qū)實際
（3）、其他制度：如內購鞋制度、盤點制度等，建議全國均統(tǒng)一標準
五、商場代墊費用、商場折讓、應收賬款及壞賬呆賬
1、審計每月商場折讓與代墊費用的準確性；
2、審計每月銷售分類表中上報活動與結算單活動的準確性；
3、審計各商場編碼是否正確，限有多個編碼的商場，開始前，應該統(tǒng)計全國各區(qū)編碼。例如：有正價編碼，活動編碼。若發(fā)現(xiàn)開錯的情況，首先跟商場協(xié)商予以調整，若不能調整，對員工予以重罰；
4、審計資金預算表中資金的合理性，特別是未申請的費用卻已計入資金預算中，以及審核某項費用金額的合理性。
5、應回款而未回款，及時要求各地區(qū)催款。
六、建立企業(yè)內部控制制度
例如：
1、內購鞋控制制度，從店鋪出庫——財務收款并簽字——經(jīng)理簽字——文員錄入一點通，這整個過程需要一個系統(tǒng)的流程，以保證店鋪庫存賬實相符，每月內購款與報表應收賬款收入相符，以及一點通錄入數(shù)量、金額與實際內購數(shù)量、金額相符。
2、分公司人員控制及人員晉升流程控制制度，從人員應聘至勞動合同的簽訂，其是否入職或入職時間的長短與工資及周獎息息相關。因考勤表在地區(qū)，審核工資時無法確定實際工作時間，為了防止虛報錯報，需有一定的規(guī)范流程，如入職申報，不定期抽查考勤表。
至于晉升制度，需要格式統(tǒng)一的文件，需經(jīng)過審批后方可核算工資。等等
七、審計每月財務報表的準確性，特別是其他應收款，應收賬款，憑證的審核八、每月審計后續(xù)事宜
如公示審計結果，處罰結果等
大致就有上面的八大項，一般的審計工作會根據(jù)這些內容進行。
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